NFTs和慈善：关于减税和税收障碍需要了解的内容

对许多美国人来说，纳税季节终于过去了。虽然喘口气很好，但开始考虑明年的申报也永远不会太晚--特别是如果你继续投资于NFT和加密货币。无论你是属于这个群体，还是申请了延期，仍有时间提交资料，本指南将帮助你仔细看看你的加密货币和NFT投资，包括与资本收益、损失和慈善性加密货币捐赠相关的潜在税收影响。

NFT的购买和后续销售

乔-拜登的1.2万亿美元基础设施法案于2023年生效，要求加密货币交易所发出1099-B表格，直接通知国税局超过1万美元的加密货币交易。这将有助于让交易所和投资者对其持有的股票负责。NFT持有人也不例外，因为绝大多数的NFT购买都是用加密货币或法币进行的。

事实上，当你转换、转让和/或出售一个NFT时，任何附加在最初购买NFT上的税收都可能增加。这些计算将根据持有人的收益（或损失）以及他们持有资产的时间--无论是短期还是长期--而改变。

对于长期投资者来说，个人可以期待零到20%的税率，而短期投资者（持有资产不到一年），仍将受到资本收益的影响，资本收益作为普通收入被征税，税率为31%到37%--取决于他们所处的税率段。

2021年，NFT销售额达到近250亿美元，而2020年只有9490万美元。因此，在个人持有NFT少于12个月的情况下，他们可能已经产生了某种类型的利润，引发了资本利得税。

例如，假设一个投资者以2500个ETH（或截至2021年11月的1020万美元）购买了CryptoPunk #4156。NFT的潜在资本利得税将是31%至33%左右，或330万美元。700美元左右的小规模购买如何？这笔交易可能会产生接近230美元的额外税收。

今年新修订的美国国税局表格要求纳税人 "勾选 "他们在纳税期间是否与加密货币进行交易。这也可能让纳税人抓耳挠腮，不知道他们在2021年纳税期间应该报告哪些交易。

慈善捐赠

另一个考虑因素是加密货币慈善事业如何成为消费者的一个新现象。加密货币慈善事业与传统的慈善捐赠有很大的不同。我们已经看到 "有意的慈善捐赠 "急剧上升，因为今天的一代人专注于如何为他们深有共鸣的组织带来最大的影响。

新冠疫情大流行病和乌克兰正在发生的地缘政治危机是完美的例子，说明今天这一代人的消费习惯已经改变，对这些需要的社区产生了积极的影响。加密货币捐款为捐赠者解决障碍架起了一座桥梁，例如非营利组织因政府限制而无法获得资金。

也许最早的加密货币捐赠案例之一是维基解密，该组织在2010年被美国支付处理商列入黑名单，包括Visa、Mastercard和PayPal，无法接受资金。由于区块链技术的不可改变性和加密货币交易的便利速度，今天的一代人已经把激动人心的目光转向了慈善事业。截至今天，维基解密由于持续收到数百万的加密货币捐款而继续蓬勃发展。

2021年，超过1300家非营利组织接受了加密货币捐款，这些捐款在美国和其他国家被认为是可以减税的。然而，纳税人如何仍能为他们以加密货币或NFTs进行的捐赠获得免税注销？

进入DAFs。

捐赠者建议基金

更先进的慈善捐赠形式之一是捐赠者建议基金（DAFs），它在传统上被美国国税局承认为 "慈善捐款"。根据美国国税局的规定，DAF是一个单独识别的基金或账户，由一个被称为赞助组织的501(c)(3)组织维护和运作。

每个账户由个人捐助者的捐款（现金、证券、加密货币）组成。一旦捐赠者向公共慈善机构的DAF捐款，该组织就会对其进行法律控制--而捐赠者在如何分配和投资这些资金方面保留咨询特权。

这些账户背后的吸引力是捐赠者能够立即减税。根据美国国家慈善信托基金（NPT）的数据显示，截至去年，捐赠者建议基金账户平均有16.3万美元。

著名的DAF的例子包括富达慈善机构、施瓦布慈善机构和先锋慈善机构。富达慈善机构报告说，去年是有史以来最大的加密货币捐款年，其中45%的加密货币投资者在2020年向慈善机构捐款，而一般投资者的比例为33%。

对于那些要求延长2021年报税的美国人来说，也许有机会让纳税人继续寻找那些捐赠收据。据税务律师乔纳森-舒加特（Jonathan Shugart）说，他在过去一年中看到的最大问题之一是收据的合并。

Shugart告诉媒体："大多数人在纳税时没有报告他们所有的慈善捐款，因为他们无法追踪他们所有的收据。如果你通过你的DAF进行慈善捐赠，你就有一张你所有捐赠的收据--无论你向多少[公共]慈善机构捐赠。"

Shugart也是B慈善机构的创始人，该机构位于阿拉巴马州的501(c)(3)，得到了美国国税局的支持，是为数不多的慈善捐赠平台之一，支持任何被国税局认定为公共慈善机构的实体，同时利用慈善捐款和众筹活动的税收优势。通过该平台的众筹基础设施，捐赠者可以创建慈善活动，鼓励他们的社会影响力向最能引起他们共鸣的慈善机构捐款。

根据Shugart的说法，现在是进行关于加密货币捐赠的对话的最佳时机，特别是当捐赠者仍然想要他们刚刚捐赠的资产时--他说这种对话很少发生。他提出了以下例子，捐赠者可以用他们捐给慈善机构的现金回购资产。

"假设你有1万美元，你想捐赠给一个慈善机构。我们还假设你有一个额外的10000美元的比特币，你用1000美元购买的。传统的智慧说'保留比特币'，用你的现金来支持你所关心的慈善机构。或者，你可以把比特币捐给你的DAF，[我们]把资产变现，把收益放在你的基金里，让你把钱捐给你喜欢的慈善机构。在这种情况下，没有人支付出售资产的资本利得税，因为B慈善机构，一个公共慈善机构，就是出售资产的人。慈善机构收到更多，而你仍然拥有你的现金。"

但是对于那些可能仍然想要他们的比特币的人来说，Shugart说你可以用他们捐给慈善机构的现金购买更多的比特币，因为他们的基础变成了新的购买价格--在这种情况下是10000美元。

密切关注 "ACE法案"

我们所知道的DAF有可能在2月众议院提出加速慈善工作（ACE）法案后发生变化。该法案旨在改变联邦法律中关于捐赠给捐赠者建议基金的资金如何快速提供给工作中的慈善机构的规定，以及对加快捐赠时限的奖励。

然而，许多非营利组织积极发言反对ACE法案，认为现在不是限制慈善捐赠工具的时候--鉴于新冠疫情大流行病和我们现在对乌克兰地缘政治危机的了解。

简而言之，正如NFT市场在不断变化一样，围绕它的法律和法规也在不断变化。保持信息畅通是跟上该领域动态性质的最佳方式，并确保你在纳税季节总是得到你应得的。